Frais déductibles IDEL : la liste complète 2026
Toutes les charges professionnelles à déduire de votre BNC en régime réel
En régime réel BNC, chaque euro de charge professionnelle justifiée réduit votre BNC imposable et vos cotisations sociales. Pour une IDEL avec un CA de 66 000 €, une optimisation rigoureuse des charges peut représenter 4 000 à 6 000 € de BNC en moins. Voici la liste exhaustive 2026.
Frais de véhicule : IK ou frais réels
Option 1 (barème IK) : déduction basée sur le barème fiscal 2026 selon la puissance et les km professionnels. Pour 5 CV et 15 000 km : 5 775 €. Option 2 (frais réels) : carburant, assurance, entretien, amortissement du véhicule, taxe sur véhicule de société si applicable, au prorata de l'usage professionnel. Au-delà de 15 000 km/an ou pour un véhicule récent, les frais réels sont souvent plus avantageux.
Tenez un carnet de bord précis (date, lieu, km, objet) pour justifier le kilométrage professionnel en cas de contrôle.
Fournitures et petit matériel médical
Seringues, aiguilles, compresses, gants, pansements, électrodes, sparadrap, désinfectants, thermomètres, tensiomètres inférieurs à 500 € HT : passés en charges l'année d'achat. Logiciels de facturation (Albus, Axisanté, Télésoins) et abonnements annuels : intégralement déductibles. Téléphone portable professionnel et ordinateur (si < 500 € HT) : en charges directes.
Frais de téléphone et internet
La ligne téléphonique et l'abonnement internet utilisés professionnellement sont déductibles au prorata de l'usage professionnel. En pratique, l'administration accepte 50 à 80 % pour un professionnel de santé libéral. Pour un forfait à 50 €/mois, cela représente 300 à 480 € de charges annuelles. Un second abonnement exclusivement professionnel est déductible à 100 %.
Gardez les factures détaillées. Une ligne fixe distincte dédiée au cabinet est déductible intégralement sans justification de prorata.
Assurances déductibles
RCP (responsabilité civile professionnelle) : 200 à 400 €/an, 100 % déductible. Prévoyance Madelin : primes déductibles dans les limites légales (voir guide dédié). Mutuelle Madelin : 3,75 % BNC + 7 % PASS = jusqu'à environ 5 847 € en 2026 pour un BNC de 40 000 €. Assurance multirisque cabinet si vous disposez d'un local : 100 % déductible.
Formation, cotisations syndicales et frais bancaires
Formations DPC et FIF-PL : 100 % déductibles (frais d'inscription + frais de déplacement/hébergement). Cotisations syndicales (SNIIL, FNI, ONSIL) : 100 % déductibles ligne BM. Cotisations à une AGA : déductibles (réduction d'impôt complémentaire 2/3 dans la limite de 915 €). Frais bancaires et agios du compte professionnel : 100 % déductibles.
Frais de repas et blanchissage
Repas : déductible entre 5,35 € (seuil 2026) et 20,70 € (plafond 2026), soit 15,35 € par repas. Sur 220 jours de travail : 3 377 € de charges. Blanchissage des tenues professionnelles : forfait calculé sur la base du nombre de lavages annuels et du coût moyen par lavage (environ 1 € à 1,50 € par cycle), justifié par un relevé de consommation électrique ou un forfait raisonnable.
Le fisc accepte en général un forfait blanchissage de 100 à 200 €/an sans justificatifs, à condition de mentionner le calcul.
Honoraires d'expert-comptable et divers
Honoraires de l'expert-comptable ou du logiciel comptable : 100 % déductibles. Frais postaux et d'affranchissement professionnels. Livres et documentation professionnelle (revues infirmières, ouvrages médicaux). Cotisations à des associations professionnelles. Frais de publicité ou de création d'un site web professionnel. Taxe sur véhicule de société (TVS) si applicable.