Indemnités kilométriques IDEL : barème 2026
Barème fiscal par puissance fiscale, IK vs frais réels et stratégie pour les IDEL
Le véhicule est la première charge d'une IDEL : tournées au domicile des patients, visites en EHPAD, déplacements vers la pharmacie ou la CPAM. En 2026, le barème kilométrique fiscal permet de déduire ces frais sans justificatifs détaillés, simplement sur la base des kilomètres parcourus. Pour beaucoup d'IDEL, c'est la déduction la plus importante de l'année.
Le barème kilométrique 2026
Le barème fiscal est publié chaque année par décret. Pour 2026 (sur revenus 2025, à confirmer au BOFiP), les taux indicatifs pour une voiture sont : 3 CV : 0,502 €/km jusqu'à 5 000 km, 0,300 €/km de 5 001 à 20 000 km, 0,350 €/km au-delà. 5 CV : 0,621 €/km jusqu'à 5 000 km, 0,370 €/km de 5 001 à 20 000 km, 0,432 €/km au-delà. 7 CV : 0,745 €/km jusqu'à 5 000 km, 0,444 €/km de 5 001 à 20 000 km, 0,518 €/km au-delà.
Appliquez le barème officiel publié au BOFiP chaque printemps (il s'applique aux revenus de l'année précédente). Le barème 2026 sera publié en mars-avril 2026 pour les revenus 2025.
Calcul pour une IDEL type
IDEL avec une voiture de 5 CV, 15 000 km professionnels annuels : Tranche 1 (0 à 5 000 km) : 5 000 × 0,621 = 3 105 €. Tranche 2 (5 001 à 15 000 km) : 10 000 × 0,370 = 3 700 €. Total IK déductibles : 6 805 €. Pour 28 000 km (profil rural avec beaucoup de déplacements) : 5 000 × 0,621 + 15 000 × 0,370 + 8 000 × 0,432 = 3 105 + 5 550 + 3 456 = 12 111 €.
IK vs frais réels : quel est le plus avantageux ?
Les frais réels incluent : carburant, assurance, entretien, réparations, contrôle technique, amortissement du véhicule (sur 5 ans en linéaire), intérêts d'emprunt. Pour un véhicule récent acheté 25 000 € (amortissement 5 000 €/an), avec 3 000 € de carburant, 1 200 € d'assurance et 800 € d'entretien, les frais réels totaux sont 10 000 €/an. Si l'usage professionnel est à 70 %, la déduction est 7 000 €. Les IK donnent 6 805 € : les frais réels sont légèrement meilleurs ici.
Faites le calcul chaque année. Le barème IK intègre désormais la dépréciation du véhicule, donc pour les véhicules anciens amortis, il est souvent plus avantageux.
Justification du kilométrage professionnel
En cas de contrôle fiscal, vous devrez justifier votre kilométrage professionnel. Votre logiciel de facturation (Albus, Axisanté) génère automatiquement un récapitulatif des actes par date et lieu : c'est votre meilleure preuve. Complétez avec un carnet de bord mensuel (date, patient anonymisé ou code, km parcourus). La règle : seuls les déplacements domicile habituel vers patient ou déplacements entre patients sont déductibles.
Cas particulier : deux véhicules
Si vous utilisez deux véhicules (voiture et scooter par exemple), vous pouvez appliquer le barème IK à chacun séparément. En revanche, vous ne pouvez pas cumuler le barème IK pour un véhicule ET les frais réels pour l'autre. Choisissez une méthode cohérente. Les deux-roues ont leur propre barème (moins avantageux que la voiture pour des distances longues).